所得税費用和應交所得税區別:
應交所得税是二級科目,一級科目是“應交税費”,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得税,借方表示實際繳納的所得税;期末餘額一般在貸方,反映企業尚未繳納的税費,期末餘額如在借方,反映企業多繳的所得税。所得税費用是損益類科目,借方表示發生的所得税費用,貸方表示結轉到本年利潤的所得税費用。期末無餘額。
計算所得税時:
借:所得税費用
貸:應交税費-應交所得税
實際繳納時:
借:應交税費-應交所得税
貸:銀行存款
將所得税費用轉入利潤:
借:本年利潤
貸:所得税費用