税金做憑證時有多種情況,不同情況區別對待如下:
1、增值税,如果是一般納税人,繳納時借記應交税金,應交增值税已交税金,貸記銀行存款;如果是小規模納税人,借記應交税金應交增值税,貸記銀行存款;
2、營業税和隨徵的附加費,營業税是根據收入的一定比率所交,各個行業不同,所交税率也不同。
3、附加税,是根據增值税,營業税和消費税一定比率繳納,各個地區税率可能都不一樣。營業税和附加税是要先計提的。計提時借記主營業務税金及附加,貸記應交税金,應交城建税。
4、教育費附加,各個地區隨徵税可能不一樣,有的地方徵收地方教育附加費,有的地方徵收河道管理費。 繳納時借記應交税金應交城建税,明細為教育附加費等,貸記銀行存款。