應交税費科目只是計提與上交,不用結轉,需要結轉的是應交税費的對應科目。
1、計提應交税費時,會計分錄為:
借:管理費用,營業税金及附加。
貸:應付利息。
2、結轉應付利息的對應科目,會計分錄為:
借:本年利潤。
貸:管理費用營業税金及附加。
應交税費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行税法規定,採用一定的計税方法計提的應交納的各種税費。 應交税費包括企業依法交納的增值税、消費税、營業税、企業所得税、資源税、土地增值税、城市維護建設税、房產税、土地使用税、車船税、教育費附加、礦產資源補償費等税費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得税等。