承兌匯票貼現是申請人由於資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓於銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息後,將餘額付給持票人的一種融資行為。
1、一般商業承兌匯票貼現:
借:銀行存款、財務費用。
貸:短期借款。
到期承兌後:
借:短期借款。
貸:應收票據。
2、銀行承兌匯票或不附追索權的商業承兌匯票: